第27集 差旅费报销时应关注哪些税务问题

最好的税收筹划就是用足用好税收政策。【梁红讲税】每周为您解读企业所得税法精髓与运用,围绕收入、成本费用、优惠政策,帮助你解决工作中的疑惑,有效防控税收风险引领实操。

差旅费报销时应关注哪些税务问题?

大家好!我是秦梁红,欢迎收听梁红讲税今天我与大家一起分享的问题是,一位来自郑州名叫飞飞的会员通过微信给我提出的问题——最近公司接受税务稽查,这次差旅费科目成了检查重点。住宿费发票、报销的内容、出差补助等等查得很严,这一项就调增应纳税所得30多万。想请教老师关于差旅费的报账平时应注意哪些问题。

飞飞这次可以吃一堑长一智了!差旅费往往涉及金额不大,很多企业不重视。秦老师今天就来讲讲差旅费报账时应关注的税务风险。

第一、把握差旅费的范围。差旅费指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。但是如果你把出差时送礼的费用、招待客户的餐费都统统放在差旅费则肯定会被稽查拔出计入招待费进行纳税调增。

第二、关注住宿费发票的抵扣风险。这是个新问题,一定要重视!住宿费开专票是可以抵扣的,但是如果你超过了公司差旅费标准,建议你就标准内金额开具发票报账和抵扣。同时准备差旅费管理制度备查。

第三、重视差旅费管理证据。企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据准予税前扣除,差旅费真实性的证明材料应包括:出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

第四、出差补助的发放细节。伙食补助费是指对工作人员在因公出差期间给予的伙食补助费用。按出差自然天数计算,按规定标准包干使用。因此应在报销差旅费时根据出差天数按规定标准领取即可,不需要发票,并且不需要代扣个人所得税。

第五、企业承担外单位人员差旅费的税前扣除问题。如果外单位有偿提供劳务,合同约定了差旅费由本单位承担或报销,而自己企业承担或报销差旅费属于劳务费支付的一种形式,可以计入劳务支出。比如,公司委托事务所来审计,如果合同约定差旅费由公司承担,这种差旅费应计入审计费用。但是,如果外单位人员提供无偿劳务,或虽是有偿劳务但是合同并未约定差旅费,而是企业志愿承担或报销了住宿、交通费,则应视为业务招待费进行税前扣除。

好了。今天的梁红讲税就到这里,下期再见。

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