第26期 企业所得税年度纳税申报表(A类2017年版)解读

税收的强制性、固定性、无偿性,决定了税务风险是企业经营过程中的主要风险,因此,防范税收风险就源自于全面理解和掌握税收法律法规的本意。【华洋论税】就企业财税人员最容易弄错的热点、难点税收问题进行全面系统地加以论述,帮助企业财税人员正确掌握和运用税收法律法规。

企业所得税年度纳税申报表(A类2017年版)解读

【本集提示】在云计算国家大数据管理模式下,税收工作不断地适应国家大数据战略, 加快建设数字税收。基于“金三”基础上的企业所得税年度纳税申报工作,必然要进行重大改革。本次企业所得税年度纳税申报表(A类2017年版)就进行了全方位、大面积地改革。

【附表调整内容】企业所得税年度纳税申报表(A类2017年版) 删除了4张附表,即:

1、固定资产加速折旧、扣除明细表

2、资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表

3、综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表

4、金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表

新企业所得税纳税申报表为什么要修改?修改的背景、原因、基础和目的分别是什么?

【全面修改内容】企业所得税年度纳税申报表(A类2017年版) 全面修改了9张附表,即:

1、A105070  捐赠支出纳税调整明细表

2、A105120  特殊行业准备金情况及纳税调整明细表

3、A107010  免税、减计收入及加计扣除优惠明细表【重点】

4、A107012  研发费用加计扣除优惠明细表【重点中的重点】

5、A107020  所得减免优惠明细表【重点】

6、A107030  抵扣应纳税所得额明细表【重点中的重点】

7、A107040  减免所得税优惠明细表【重点】

8、A107041  高新技术企业优惠情况及明细表【重点中的重点】

9、A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表

【重点修改内容】企业所得税年度纳税申报表(A类2017年版) 重点修改了4张表,即:

1、A000000  企业基础信息表

2、A100000  中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)

3、A105080  资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表【重点】

4、A105090  资产损失税前扣除及纳税调整明细表【重点】

【一般性修改内容】企业所得税年度纳税申报表(A类2017年版) 一般性修改了申报表封面和5张附表,即:

1、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表封面

2、A104000  期间费用明细表

3、A105000  纳税调整项目明细表

4、A105050  职工薪酬支出及纳税调整明细表

5、A105090  资产损失税前扣除及纳税调整明细表

6、A106000  企业所得税弥补亏损明细表

【本集结论】全新企业所得税年度纳税申报表(A类2017年版)删除4张附表,全面修改了9张附表,重点修改了4张表,一般性修改了申报表封面和5张附表,共涉及各类申报表22张。有关2018年最新企业所得税年度纳税申报表的填报方法与业务处理技巧,请务必参加中财讯于2018年1月份在全国各省市举办的为期两天的培训班进行学习。不能前往课堂培训学习的财会人员,可以通过中财讯APP【智通财税】进行现场直播培训学习,一台电脑、一部手机足以!

【敬请关注下期新内容】

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