第33期 2018年企业所得税汇算清缴工作的核心案例

税收的强制性、固定性、无偿性,决定了税务风险是企业经营过程中的主要风险,因此,防范税收风险就源自于全面理解和掌握税收法律法规的本意。【华洋论税】就企业财税人员最容易弄错的热点、难点税收问题进行全面系统地加以论述,帮助企业财税人员正确掌握和运用税收法律法规。

2018年企业所得税汇算清缴工作的核心案例

【本集提示】2017年企业所得税汇算清缴工作的经验告诉我们,由于税收法规与企业会计准则和会计制度在收入确认、资产计量、成本扣除、企业重组等方面存在广泛差异,而企业所得税汇算清缴期为1月1日至5月31日,时间紧,任务重。只有明确企业执行的财务制度、理顺企业所处的税收环境,充分关注税收法规与会计准则、会计制度之间的差异,并采用适当的协调处理方法,才能达到事半功倍的效果,并在短时间内很好地完成所得税汇算清缴工作。

【法律依据】国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》的公告(2017年第54号)文件。

【主要内容】

一、2018年企业所得税汇算清缴应关注的焦点

在所得税汇算清缴的过程中,所有企业一定要关注下列20个问题:

1.年底的销售合同怎么签?

2.实物资产盘点并报损了吗?

3.可以享受减免税优惠吗?

4.资产计税基础有差异吗?

5.取得了符合规定的票据吗?

6.研发费用加计扣除了吗?

7.折旧年限、残值估计合理吗?

8.有内部关联交易吗?

9.可以提前发工资奖金吗?

10.福利费范围是否符合规定?

11.职工培训费和管理费混淆了吗?

12.是否有预提费用?

13.有往来款、借款吗?

14. 国外分回所得取得了完税凭证吗?

15.是否减了预计预售利润?

16.是否有投资或取得投资收益了吗?

17.有企业重组吗?

18.弥补亏损了吗?

19.以前年度有评估增值资产吗?

20.填申报表时看了去年的申报表或备查资料吗?

二、2018年企业所得税汇算清缴应正确核算收入项目

第一,重点关注10项收入行为:

1.赊销、延迟变现销售行为

企业应当加强对赊销业务的管理,赊销业务应当遵循规定的销售政策、信用政策及程序,年终企业要认真填好下列表格,分析原因,依法确认收入。