第16期 企业所得税优惠不再备案 

本章提示:新的《企业所得税优惠政策事项办理办法》(国家税务总局公告2018年第23号,附后)规定,企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式,并且“适用于2017年度企业所得税汇算清缴及以后年度企业所得税优惠事项办理工作”。

这意味着,企业所得税优惠,已从早前的审批制、2015年的备案制,全面转变为备查制。对企业会计最大便利就是:在所得税汇缴前,无需报送各项优惠资料,既节省时间,又为年度申报扫清障碍

不过,在执行中,仍应注意三点:

一、四类特定企业在所得税汇缴后,应提交相关资料

四类企业,分别是:(1)集成电路生产企业;(2)集成电路设计企业;(3)软件企业;(3)国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业。

需提交的资料,详见文件附件《目录》“后续管理要求”项目中列示的清单。

二、汇缴结束后,应将相关资料归集整理齐全,以备核查

企业享受优惠事项后,税务机关将适时开展后续管理。企业应根据税务机关管理服务的需要,按照规定的期限和方式提供留存备查资料,以证实享受优惠事项符合条件。

三、留存备查资料,应分项归集,并保留10年

企业同时享受多项优惠事项或者享受的优惠事项按照规定分项目进行核算的,应当按照优惠事项或者项目分别归集留存备查资料。

企业留存备查资料,应从企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期结束次日起保留10年。

附件:企业所得税优惠政策事项办理办法