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[第8讲]2017.12.22直播课程:《会管--效益提升》系列4--内部控制[共11讲]

讲师:陈立文

类别:2017.12.22直播课程:《会管--效益提升》系列4--内部控制

时长:00:32:09

单价:¥98

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课程简介

[第8讲]2017.12.22直播课程:《会管--效益提升》系列4--内部控制[共11讲]

一、内部控制是什么?
用一系列案例,告诉企业领导者和管理者,应该如何从整体上把握这一次内部控制的监管要求,从而把满足监管要求和理顺企业内部管理流程、制度规范有机结合。
(1) 首先是一个会计问题;
(2) 现在是一个管理问题;
(3)体现的是监管要求;
… …
二、内控要求做什么?
从监管文件起草参与者的角度,从整体上对基本规范、应用指引和评价指引的要求进行解读,明确哪些要求是需要达到的,哪些要求是需要结合企业实际情况具体问题具体分析的。特别是,结合中国企业管理实际,以数十个内控实施项目的经验,讲授将内部控制体系转变为企业管理体系的思路与方法。
(1)内部控制基本规范
 内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督
  注:1、企业识别外部风险,应当关注下列因素:
(一)经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。
(二)法律法规、监管要求等法律因素。
(三)安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。
… …
注2、企业控制措施一般包括
不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制
财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等
(2)内部控制应用指引
组织架构内部控制  
发展战略内部控制 
人力资源内部控制
… … 
(3)内部控制评价指引
   注:1、内部控制评估和测试的方法主要包括:
(一)个别访谈法。 
(二)调查问卷法。
(三)比较分析法。 
… …
   注2、企业在判断内部控制设计与运行有效性时,应当充分考虑下列因素:
(一)是否针对风险设置了合理的细化控制目标。
(二)是否针对细化控制目标设置了对应的控制活动。
… …
注3、企业应当充分评估下列因素导致内部控制失效的风险:
(一)控制活动类型,一般包括人工控制和自动控制、预防性控制和发现性控制。
(二)控制活动的复杂性,通常与企业组织结构、市场环境、经营规模等相关。
… …
(4)内部控制审计指引
注1、在计划审计工作时应当评价下列事项对内部控制、财务报表以及审计工作的影响: 
(一)与企业相关的风险。
(二)相关法律法规和行业概况。 
(三)企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项。
… …
注2、标准内部控制审计报告应当包括下列要素: 
(一)标题
(二)收件人  
(三)引言段。 
… …
三、内控工作如何做?
以本人所负责的数十家企业内控项目方法论为基础,讲述企业内部控制体系构建中牵头部门、参与部门各自的职责定位、工作开展方法及相关管控要求。
(1) 制定工作方案,包括工作目标的确定、工作任务的分解、工作任务的分配、质量标准统一、工作机制控制、工作成果等;
(2)各参与部门在本部门职责范围内,参与内控体系建设;
… …
四、内部控制如何评价
以两家国资委对央企的内部控制检查项目为例,详细讲述内部控制自我评价的方法、缺陷认定标准的制定、自评开展中需要注意的问题等。
(1)什么是内部控制评价;
(2)内部控制评价应该坚持的原则;
(3)内部控制评价的内容;
… …

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